Tippgeber­provision versteuern: was Immobilien-Tippgeber 2026 wissen müssen

01 · Steuerpflicht

Muss ich die Tippgeber­provision versteuern?

Meist ja. Eine Tippgeberprovision für einen gelegentlichen Tipp gehört in der Regel zu den sonstigen Einkünften nach § 22 Nr. 3 EStG. Das Gesetz nennt dafür ausdrücklich ein Beispiel: „Einkünfte aus gelegentlichen Vermittlungen“.

Der Bundesfinanzhof fasst das allgemein: Erhält jemand für eine eigene Tätigkeit eine Provision und nimmt sie als Gegenleistung an, ist das Entgelt nach § 22 Nr. 3 EStG steuerbar (Urteil vom 21. September 2004, IX R 13/02, Leitsatz 2). Im entschiedenen Fall ging es nicht um eine Immobilie. Der Leitsatz gilt aber allgemein, auch für eine einmalige Provision.

Sonstige Einkünfte sind ein Auffangtopf

§ 22 Nr. 3 EStG greift nur, wenn die Einnahme nicht schon zu einer anderen Einkunftsart gehört. Gibst du als Privatperson ab und zu einen Tipp, ist das der Normalfall. Bist du selbständig und gehört der Tipp zu deinem Betrieb, gelten andere Regeln. Mehr dazu weiter unten bei „Selbständig“.

Für welches Jahr zählt die Tippgeberprovision?

Die Tippgeberprovision zählt für das Jahr, in dem du das Geld bekommst (§ 11 EStG). Zwischen Tipp und Auszahlung können Monate liegen, denn vorher müssen Verkauf, Beurkundung und Courtageeingang erfolgt sein. Gibst du deinen Tipp im Herbst und bekommst du das Geld im nächsten Frühjahr, gehört es in die Steuererklärung des neuen Jahres.

02 · Freigrenze

Ist die Tippgeberprovision steuerfrei? Die Freigrenze erklärt

Steuerfrei ist sie nur, wenn alle deine Einkünfte dieser Art zusammen im Kalenderjahr unter 256 Euro bleiben. Das ist eine Freigrenze: Ab 256 Euro sind die ganzen Einkünfte steuerpflichtig, nicht nur der Teil darüber.

Oft liest man „steuerfrei bis 256 Euro“. Das ist ungenau: Steuerfrei bleibt nur, was unter 256 Euro liegt. Ab 256 Euro wird nicht nur der Teil darüber versteuert, sondern alles. Eine Tippgeberprovision in der Größenordnung unserer Rechenbeispiele liegt über dieser Freigrenze. Wie viel Steuer am Ende anfällt, hängt von deinem persönlichen Steuersatz und deinen übrigen Einkünften ab.

Freigrenze oder Freibetrag: der Unterschied an einem Beispiel

Bei einem Freibetrag bleibt ein fester Betrag immer steuerfrei, versteuert wird nur der Rest darüber. Bei einer Freigrenze ist das anders: Bleibst du darunter, ist alles steuerfrei. Erreichst du sie, ist alles steuerpflichtig. Für die Tippgeberprovision gilt die Freigrenze.

„Steuerpflichtig“ heißt nicht, dass dieser Betrag als Steuer fällig wird. Wie viel Steuer anfällt, hängt von deinem persönlichen Steuersatz und deinen übrigen Einkünften ab. Die 4.050 Euro sind ein fiktives Beispiel aus unserem Rechenweg: Kaufpreis 450.000 Euro, davon angenommene 6 % Netto-Courtage, also 27.000 Euro, davon 15 % Tippgeberanteil. Gezahlt wird nur nach Verkauf, Beurkundung, Courtageeingang und Zahlungseingang bei ImmoDealOne. Die Höhe legt der Makler fest. Du siehst sie vor deiner Auswahl. Wovon die Höhe abhängt

Es zählen die Einkünfte, nicht die Einnahmen

Die Grenze gilt für deine Einkünfte, also Einnahmen minus Werbungskosten. Das zeigt auch das Formular: Erst stehen die Einnahmen, darunter die Werbungskosten, ganz unten die Einkünfte.

Alle Einkünfte dieser Art zählen zusammen

Die 256 Euro gelten je Person und Kalenderjahr für alle Einkünfte nach § 22 Nr. 3 EStG zusammen. Dazu gehören neben Tippgeberprovisionen zum Beispiel Einkünfte aus der Vermietung beweglicher Gegenstände, die das Gesetz ebenfalls nennt. Zwei kleine Beträge können also zusammen die Grenze erreichen.

Gilt die Grenze für Ehepaare doppelt?

Seid ihr zusammen veranlagt, gilt die Freigrenze für jede und jeden von euch getrennt. Übertragen könnt ihr sie nicht: Die Grenze wirkt bei jeder Person nur für deren eigene Einkünfte.

04 · Werbungskosten

Kann ich Kosten abziehen?

Ja, wenn sie mit deinem Tipp zusammenhängen: als Werbungskosten in der Anlage SO (Formular 2025: Zeile 19). Sie mindern deine Einkünfte, und auf die Einkünfte kommt es bei der Freigrenze an. Bei einem Tipp über ImmoDealOne fallen für dich allerdings kaum Kosten an: Die App ist für Tippgeber kostenlos, dein Tipp auch.

Machst du mit solchen Leistungen in einem Jahr Verlust, kannst du ihn nur mit Einkünften aus solchen Leistungen verrechnen, und zwar aus dem Vorjahr oder aus späteren Jahren. Mit deinem Lohn oder anderen Einkünften geht das nicht (§ 22 Nr. 3 Satz 3 und 4 EStG). Welche Ausgaben als Werbungskosten zählen, klärst du im Zweifel mit deiner Steuerberatung.

05 · Umsatzsteuer

Fällt auf die Tippgeber­provision Umsatzsteuer an?

Als Privatperson mit einem einzelnen Tipp bist du in der Regel kein Unternehmer im Sinne der Umsatzsteuer. Dann schuldest du auch keine Umsatzsteuer. Bist du umsatzsteuerlich Unternehmer, kann auf deine Tippgeberprovision Umsatzsteuer anfallen. Das klärst du mit deiner Steuerberatung.

Wann bist du Unternehmer?

Unternehmer ist, wer eine gewerbliche oder berufliche Tätigkeit selbständig ausübt. Gemeint ist jede nachhaltige Tätigkeit, mit der man Einnahmen erzielen will, auch ohne Gewinnabsicht (§ 2 UStG). Zwei Fälle solltest du kennen: Du bist schon selbständig, und der Tipp gehört zu deinem Unternehmen. Oder du gibst immer wieder Tipps. Dann kannst du Unternehmer werden, auch wenn du sonst angestellt bist.

Die Kleinunternehmerregelung seit 2025

Für Unternehmer gilt seit 2025 bei der Umsatzsteuer die Kleinunternehmerregelung, wenn der Umsatz im Vorjahr höchstens 25.000 Euro betrug und im laufenden Jahr 100.000 Euro nicht übersteigt. Dann sind deine Umsätze steuerfrei, und du weist keine Umsatzsteuer aus. Schon der Umsatz, mit dem du die Grenze im laufenden Jahr überschreitest, ist nicht mehr steuerfrei.

Verwechsle das nicht mit der Einkommensteuer. Die Kleinunternehmerregelung betrifft nur die Umsatzsteuer. Einkommensteuer kann trotzdem anfallen.

Vorsicht bei „Tippgeberprovisionen sind umsatzsteuerfrei“

Manche Seiten schreiben, Tippgeberprovisionen seien grundsätzlich umsatzsteuerfrei. Solche Aussagen beziehen sich meist auf Tipps rund um Versicherungen. Auf Immobilien-Tipps kannst du sie nicht einfach übertragen.

Wie ImmoDealOne bei der Umsatzsteuer abrechnet

In der App gibst du deinen steuerlichen Status an: Privatperson, Kleinunternehmer oder regelbesteuerter Unternehmer. Danach richtet sich die Abrechnung. Als Privatperson oder Kleinunternehmer steht in deiner Abrechnung keine Umsatzsteuer. Bist du regelbesteuert und weist das nach, wird die Umsatzsteuer zusätzlich ausgewiesen und ausgezahlt.

Wähl den Status, der stimmt. Steht in einer Abrechnung Umsatzsteuer, die du nicht schuldest, und widersprichst du nicht, kann das Finanzamt sie von dir verlangen (§ 14c UStG).

07 · Deine Lage

Privat, angestellt, selbständig, verbeamtet: Was ändert sich?

Je nachdem, wie du arbeitest, kommt zu den Regeln oben etwas dazu, oder es gelten andere. Such dir deine Lage heraus.

08 · Steuer-ID

Warum fragt ImmoDealOne nach deiner Steuer-ID?

Für die Auszahlung fragt ImmoDealOne deine Steuer-Identifikationsnummer ab. Fehlt sie, kann die Auszahlung zurückgehalten werden, bis du sie nachträgst. Dein Anspruch bleibt dabei bestehen. Welche Angaben ImmoDealOne an Behörden übermittelt, steht in den Tippgeber-Bedingungen und in der Datenschutzerklärung.

Die Steuer-ID ersetzt nicht deine Steuererklärung. Deine Einnahmen gibst du trotzdem selbst an.

09 · Aufgaben

Was ImmoDealOne für dich erledigt und was bei dir bleibt

Du schreibst keine Rechnung. ImmoDealOne rechnet ab und überweist dir die Tippgeberprovision. Deine Einnahmen in der Steuererklärung anzugeben, bleibt deine Sache.

10 · Stand 2026

Was gilt 2026?

Die Freigrenze liegt auch 2026 bei 256 Euro (Gesetzesstand 1. Oktober 2026). Sie wurde zuletzt 1954 angehoben, damals auf 500 D-Mark, heute sind es 256 Euro. Die Kleinunternehmerregelung gilt in ihrer neuen Form seit dem 1. Januar 2025.

Die Anlage SO für das Steuerjahr 2026 lag uns bei Redaktionsschluss noch nicht vor. Weichen die Zeilen dort ab, passen wir diese Seite an. Bis dahin gelten die Zeilenangaben oben für das Formular 2025.